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上海4大行业营改增成效:生活服务业减税额度最大

文章出处:人气:-发表时间:2017-01-13 14:00【

上海4大行业营改增成效:生活服务业减税额度最大

 

上海市自201211日起试点营业税改增值税,已走过5个年头。从2012年至201611月,上海市通过营改增累计减税1800亿元。

在全国范围内,据国家税务总局总会计师王陆进20161227日在营改增媒体吹风会上提供的数据,自201651日营改增在建筑、房地产、金融、生活服务等4大行业全面推开以来,截至11月份,4大试点行业累计实现增值税应纳税额6409亿元,与应缴纳营业税相比,减税1105亿元,税负下降14.7%。其中,生活服务业减税562亿元,税负下降29.85%,占比最大。--公司注册

 

生活服务业:进项抵扣多,减税额度最大

本轮营改增中涉及企业最多的就是生活服务业,从餐饮、酒店到教育、旅游,和市民生活可谓息息相关。

无论在全国,还是在上海,生活服务业的减税额度都是最大的。据上海市税务局局长过剑飞介绍,全面实施营改增以来,企业减负效应逐步扩大。其中,生活服务业减负规模最大。

上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡建分析,生活服务业减税额度比较大的原因在于,首先生活服务业中小规模企业占多数,如果是小规模企业,那么增值税率将从营业税率的5%降到3%,直观减税;如果不是,那么将适用6%的增值税率。但这个行业的特点就是进项发票抵扣较多,如房屋租金、装修、设备、日常用品等都可以进行抵扣。“所以生活服务业的税负降得比较厉害。”胡怡建说。

望湘园(上海)餐饮管理股份有限公司就是活用抵扣的好例子,营改增全面推开之前,在采购环节,企业取得的发票已经有50%左右属于增值税专用发票。营改增后,这一比例目前已上升至90%。仅此一项,将为企业节约上千万的税收成本。自去年51日营改增全面推开至11月底,销售收入缴纳增值税比按营业税制计算,税款减少约800万元,到2016年底预计公司整体减少税款近1000万元。此外,门店众多的餐饮企业还将在房屋租赁和装修上“节省”不少成本,特别是装修成本可以抵税,估计减少成本约10%。可以说,餐饮行业除了人工成本以外的其他成本,基本都能作为增值税的进项予以扣除。“这些在营业税时代都是完全无法想象的实惠。”企业相关负责人谈道。--公司注册

 

金融业:产品创新速度快,营改增政策需及时跟上

金融业的特点是业务复杂、产品创新速度快,这在一定程度上为企业充分享受营改增政策红利增加了难度。

胡怡建表示,理论上金融业的增值税率也是6%,但金融业比起生活服务业有它的复杂性。首先是,进项抵扣少,大银行的楼全部是自己建的,也就没有房租抵扣这项了。加之日用品更换频次不高,这块的抵扣也不多,金融公司主要还是利用电脑办公,与宾馆、餐馆等生活服务业的餐具、寝具经常更换不同。胡怡建特别强调,最主要的是在金融业中新型的金融衍生业务层出不穷,把这些产品逐步纳入增值税范围内需要一个过程。

上海华瑞银行股份有限公司是全国首批试点五家民营银行之一,自201651日纳入营改增试点以来,共取得增值税专用发票金额共计人民币8420万元,税额共计人民币665万元。增值税税负累计减负约为180万元、减负比例约为1%

针对金融业的特殊性复杂问题,财政部、国家税务总局不断出台补充政策为企业减负。据普华永道报告显示,营改增全面推开以来,金融业的疑问主要集中在同业往来利息收入和资产管理产品投资收益应否缴纳增值税不明确两个方面。--公司注册

 

建筑业与房地产业:过渡期“老项目”多,简易计税酿红利

建筑业和房地产业与前两大行业不同之处在于税率提高幅度较大,分别由原先营业税率的3%5%提升至11%。但这两大行业还有个特点就是项目建设周期较长,很多项目在20165月营改增全面推开之前就已经开工了。因此现阶段是这两大行业的“过渡期”,按规定,“老项目”仍可按照原先的3%5%税率通过简易征收的方法缴纳增值税。

胡怡建表示,税率虽然相同,但本质完全不同。由于增值税是价外税,原来对100万元征收3%营业税是3万元,现在要将其含税销售价格换算为不含税的应税销售额,也就是100/1+3%)再乘以3%,实际纳税2.91万元,是实实在在的减税。

胡怡建还表示,这两大行业还有个特点就是可以给下游环节开具较多的抵扣发票,这是生活服务业和金融业所不具备的优势。--公司注册

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